Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF)

Einführung Patentbox und Sonderabzug für F+E Kosten

Mit steuerlichen Vorteilen für Erträge aus Immaterialgüterrechten werden die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit sowie deren Wertschöpfung in diesen Bereichen gefördert. Der Gesetzestext sieht eine präzise Definition vor, welche Patente oder vergleichbare Rechte für die Boxbesteuerung qualifizieren. Daneben enthält die Verordnung detaillierte Vorgaben zum Berechnungsmechanismus und zu den Dokumentationspflichten. Übereinstimmend mit dem internationalen OECD- Standard kann der Nexus-Ansatz nach Patent, Produkt oder Produktfamilien angewendet werden.  Der Patentbox-Abzug ist in allen Kantonen umgesetzt worden, in gewissen Kantonen jedoch nur in reduziertem Umfang.

Weitere Informationen: www.patent-box.org

Einführung eines Abzugs für Eigenfinanzierung im Kanton Zürich

Die Einführung eines zusätzlichen Sonderabzugs für Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen ist für die Kantone optional, wurde jedoch von den meisten Kantonen eingeführt. Dieser Abzug darf maximal 50 % der massgeblichen F&E-Aufwendungen in der Schweiz betragen. Es bleibt den Steuerpflichtigen überlassen, zu analysieren, inwiefern sie von der Patentbox, dem Sonderabzug oder einer Kombination von beiden profitieren können. 

Weitere steuerpolitische Massnahmen

Zu den weiteren Änderungen gehören:

• Einführung eines Abzugs für Eigenfinanzierung auf der Ebene der Staats- und Gemeindesteuern im Kanton Zürich,
• Begrenzung der maximalen Entlastungen sämtlicher neuer Massnahmen auf kantonaler Ebene auf 70 %,
• Einheitlichere Steuerbehandlung bei Steuerstatuswechsel, Zu- und Wegzug von Gesellschaften in die bzw. aus der Schweiz bei den Kantons- und Bundessteuern,
• Senkung der kantonalen Gewinnsteuersätze in verschiedenen Kantonen (finanziert durch die Erhöhung des Anteils für die Kantone an den direkten Bundessteuern),
• Anpassungen bei der kantonalen Kapitalsteuer, 
• die Einführung einer Proportionalitätsregel beim Kapitaleinlageprinzip für Gesellschaften mit Kotierung an einer Schweizer Börse, 
• die Erhöhung der Teilbesteuerung von privaten Dividendeneinnahmen auf 70 % bei der Bundessteuer sowie mindestens 50 % bei den Kantons- und Gemeindesteuern sowie
• Erhöhung der AHV-Beitragssätze von Arbeitgeber und Arbeitnehmer um je 0,15 % als soziale Kompensationsmassnahme, welche zueiner zusätzlichen Finanzierung der AHV von jährlich 2 Milliarden CHF führt.