Die Herausforderung bei der Deklaration
Die Deklaration über Mitarbeiterbeteiligungen in der Schweiz beinhaltet die Einreichung detaillierter Informationen über die Zuteilung, Vesting und Ausübung von aktienbasierten Anreizen, die Mitarbeitenden angeboten werden. Diese Daten sind in im Beiblatt zum Lohnausweis enthalten, der den betroffenen Mitarbeitenden typischerweise mit dem Lohnausweis ausgehändigt und bei den Schweizer bzw. kantonalen Steuerbehörden eingereicht werden muss. Anhang V des Kreisschreibens 37 enthält das ELM-Format der Anhänge und die Schweizerische Steuerkonferenz hat ein Excel-Muster für diese ELM-Anhänge vorbereitet. Genauigkeit, Vollständigkeit und Rechtzeitigkeit dieser Meldungen sind entscheidend für die Einhaltung der Schweizer Steuervorschriften. Zu beachten ist, dass die Frist für die Meldung bei den jeweiligen kantonalen Steuerbehörden von Kanton zu Kanton unterschiedlich ist.
Die manuelle Bearbeitung und Prüfung der Beiblätter zum Lohnausweis können jedoch eine arbeitsintensive und fehleranfällige Aufgabe sein. Wenn mehrere Mitarbeitende möglicherweise unterschiedliche Arten und Mengen von Mitarbeiterbeteiligungen erhalten, kann es den Arbeitgebenden schnell überfordern, den Überblick über diese Daten zu behalten. Darüber hinaus erschwert die Komplexität von Mitarbeiterbeteiligungsplänen, einschliesslich Vestingpläne, Ausübungszeiträumen und steuerlichen Auswirkungen, den Deklarationsprozess zusätzlich.