- Im Vergleich mit der EU, der OECD und den G20-Staaten ist die Schweiz weiterhin steuerlich attraktiv; insbesondere auch bei den Unternehmenssteuern.
- Einkommenssteuersätze für natürliche Personen variieren beträchtlich zwischen und innerhalb der Kantone. Die Innerschweizer Kantone (wie Zug, Schwyz, Ob- und Nidwalden) sowie der Kanton Appenzell Innerrhoden sind für Privatpersonen weiterhin die steuerlich attraktivsten Wohnorte. Bei den Grenzsteuersätzen der Kantonshauptorte führt die Stadt Zug die Tabelle mit einem Grenzsteuersatz von 22,22 % an, während Genf das Schlusslicht mit einem Steuersatz von 45 % bildet.
- Bei den Gewinnsteuersätzen für Gesellschaften ist festzuhalten, dass sich diese im internationalen Vergleich in einem sehr kompetitiven Bereich bewegen. Während der Spitzenreiter Zug (mit einem effektiven Steuersatz von unter 12 %) sich europa- und weltweit in einer sehr guten Position befindet, ist sogar der schweizweit gewinnsteuertechnisch teuerste Kanton Bern im internationalen Vergleich im Mittelfeld aufgestellt. Die Wichtigkeit der Gewinnsteuersätze wird sich für internationale Grosskonzerne vor dem Hintergrund der OECD-Mindestbesteuerung (von 15 %) künftig relativieren.
Zürich, 25. April 2024 . Zentralschweiz als attraktiver Wohnort für Private
Einkommenssteuersätze variieren beträchtlich von Kanton zu Kanton und sogar zwischen Gemeinden desselben Kantons. Beispielsweise haben bei einem steuerbaren Einkommen von CHF 100'000 folgende Kantonshauptorte Steuersätze unter 15 %: Zug, Schwyz und Appenzell Innerrhoden. Nidwalden hingegen weist mit 15,20 % einen etwas höheren Satz auf. Am anderen Ende der Skala liegen einige Hauptstädte mit einem Steuersatz von über 22 % (Genf, Lausanne, Bern, Neuenburg und Basel-Stadt). Unter Berücksichtigung eines steuerbaren Einkommens von CHF 250'000 zeigt sich, dass die Stadt Zug auch in diesem Szenario mit einem attraktiven Steuersatz von 18,60 % erneut an der Spitze liegt. Auf dem letzten Platz befindet sich die Stadt Lausanne mit einem Einkommenssteuersatz von 35,00 %. Die maximalen Steuersätze für sehr hohe Einkommen reichen von 22,22 % in Zug bis zu 45,00 % in Genf. Die Stadt Zürich zum Beispiel ist mit einem Grenzsteuersatz von 39,70 % im hinteren Mittelfeld (allen Berechnungen liegen folgende Annahmen zugrunde: Ehestatus ledig und keine Religion).
Es empfiehlt sich, bei höheren steuerbaren Einkommen nicht nur die verschiedenen Kantone und ihre Kantonshauptorte, sondern auch einzelne Gemeinden in verschiedenen Kantonen zu vergleichen. Obwohl die Stadt Zug den niedrigsten Grenzsteuersatz aller Kantonshauptorte aufweist, kann beispielsweise im Kanton Schwyz (in der Gemeinden Freienbach) ein noch tieferer Steuersatz von 20,00 % erreicht werden.
Fokus Unternehmenssteuern
Die Schweiz verfügt nach wie vor über kompetitive Unternehmenssteuersätze, welche sich 2024 weitgehend mit den Sätzen des Vorjahres decken. Kantone wie Bern, Zürich und Tessin haben weiterhin die höchsten Steuersätze im Land, während die Steuersätze in der Zentralschweiz deutlich niedriger sind. Dabei ist zu beachten, dass die Gewinnsteuerlast in den Kantonen in gewissen Fällen reduziert werden kann durch Massnahmen wie die Patentbox, F&E-Sonderabzug, Steuererleichterungen oder Step-up-Lösungen. Insofern sind die jeweiligen Steuersätze in einem Kanton lediglich der Ausgangspunkt zur Bestimmung der finalen Steuerbelastung. Ebenfalls hervorzuheben bleibt der Umstand, dass die Wichtigkeit der Gewinnsteuersätze gerade für international ausgerichtete Grosskonzerne (mit Umsätzen von mind. EUR 750 Mio. pro Jahr) aufgrund der OECD-Mindestbesteuerung (Pillar Two) künftig relativiert wird.
Steuervergleich Schweiz 2024
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